מדריך החזר מס לשכירים - כך תדרשו את החלק שלכם

שימו לב, פוסט זה מתעדכן ואינו סופי. יתכנו תוספות של סעיפים או תיקונים

אז מה עצר אותי בזמנו? המידע באינטרנט היה מאד מצומצם, לא מצאתי מדריך שיארגן לי את כל המידע במקום אחד, רק המון חלקי מידע מפוזרים. גם כשחבר מהמילואים שעבד במס הכנסה נתן לי רשימה של פעולות וטפסים שאני צריך להשיג זה הרגיש לי כמו הבירוקרטיה הכי מסובכת בעולם. לך תשיג טופס מהבנק שמפרט את ההשקעות שלך. היום אני מבין שזה עניין של קליק, אבל אז הרגשתי שאני עומד מול הר ואין לי מושג איך להתחיל לטפס עליו. למעשה, גם בימים אלו לא מצאתי אפילו מדריך אחד שמאגד מספיק הסברים מפורטים לרוב הסעיפים הנפוצים. המדריך הזה לא מתיימר להיות שלם, אך אם אתם מתחברים להרגשה שתיארתי, אני מאמין שעכשיו תבינו שהשד לא כל כך נורא ושהשקעה קטנה של זמן ו/או כסף יכולה להניב לכם סכום לא מבוטל.
אם גם המדריך הזה לא יעזור לכם לצלוח את הגשת הדו"ח לבד או שאתם עדיין חוששים למלא לבד את הדו"ח, יש הטבה שניתנת ע"י חברת פינאפ בהגשת הדו"ח בדף ההטבות

כסף מתחילים לספור ב 106

24,000 ש"ח זה באמת סכום גבוה מהממוצע (שהפך לכמעט 33,000 בזכות הריבית וההצמדה למדד). הסכום הצטבר במשך 3 שנות מס שונות בתקופה של 6 שנים בסה"כ. אולי לא תגלו שאתם זכאים לעשרות אלפי שקלים אבל כמה אלפי שקלים זה בהחלט סכום סביר. אני חושב שזו מוטיבציה מספיקה כדי להתחיל לרחרח. אז לפני שזה מתחיל להרגיש לכם מסובך ולפני שאני בכלל מתחיל לאכול לכם את הראש איך למצוא כל פרט עבור כל סעיף, אתם צריכים לעשות את הצעד הראשון והבסיסי ביותר. לכו תשיגו טופס 106. ריכוז שאר הטפסים שאתם צריכים וקישורים רלוונטים בסוף.

מה זה בכלל טופס 106? רשות המיסים הגדירה אותו כך ומי אני שאנסה לשנות להם משהו בנוסח:

בכל שנה המעסיק שלכם מחויב להפיק לכם טופס 106 עבור השנה שחלפה, זה קורה בדר"כ באזור חודש מרץ - אפריל. סביר להניח שזה נשלח אליכם ולא בטוח שידעתם מה לעשות עם זה או שהטופס קיים במערכת שכר ותוכלו להוריד אותו בכמה לחיצות (למשל בחילן). אם אין לכם את הטופס ואתם לא יודעים איך להשיג אותו בעצמכם פנו למחלקת השכר אצל המעסיק ובקשו את הטופס.

את בקשת החזר המס מגישים אחרי שהשנה הסתיימה מכיוון שמס ההכנסה מחושב באופן שנתי. תוכלו להגיש בקשה להחזר עד 6 שנים אחורה. במידה ותהיה זכאים להחזר תקבלו את הכסף בתוספת ריבית של 4% והצמדה למדד - זה פיצ'ר ממש נחמד ונרחיב עליו בהמשך.

דיסקליימר - סליחה, אני חייב

לפני שניגש לעניין הטכני, חשוב לציין שאני לא עוסק בתחום. אני אשתדל להנגיש את המידע שאתם צריכים בכדי למלא חלקים מהטופס. אם זיהיתם טעות כלשהי במדריך או שנתקלתם בחלק שלא הוסבר היטב או לא הוסבר בכלל ואתם חושבים שכדאי להוסיף למדריך, צרו איתי קשר ויותר מאשמח לתקן/לשדרג אותו.
במדריך זה לא נעבור על כל הסעיפים במסמך, תצטרכו לקרוא את התיאור של כך סעיף ולהבין אם הוא רלוונטי עבורכם.

אם אתם לא חשים מספיק בטוחים בעצמכם אני ממליץ להתייעץ עם מישהו מוסמך או לפנות לחברה שתגיש עבורכם את הטופס. יתכן שתעשו טעויות במילוי הטופס וכתוצאה מכך ההתחשבנות מול מס הכנסה לא תהיה מלאה ולא תביא לתוצאה האופטימלית מבחינתכם.
יש לא מעט חברות שעושות את רוב העבודה עבורכם, אולי אפילו יעזרו לכם להשיג לחלק מהטפסים, המחיר של זה כמובן, הוא העלות הלא מבוטלת בדמות אחוזים מההחזר או תשלום קבוע (אני חושב שסדר גודל של מאות שקלים). אם אתם לא מצליחים להביא את עצמכם לעשות את זה לבד, תפנו לחברה כזו, עדיף לקבל את רוב הכסף מאשר לא לקבל בכלל.
כמו כן כדאי לדעת שגם אם הגשתם דרך חברה שעוסקת בתחום, במידה והייתה טעות במסמכים שהגשתם, האחריות היא עליכם בלבד, לכן אני ממליץ לדעת - לפחות בערך - מה מגיע לכם ולמה לצפות. שימו לב שהמדריך מתרכז בהחזר מס עבור שכירים בלבד!

סימולטור

זה לא סימולטור טיסה ועד לפני כמה שנים הוא תמך רק בדפדפן אקספלורר, אבל זה החבר הכי טוב שלכם בתהליך. לאחר שתאספו את כל המידע הנדרש לאותה שנת מס, תוכלו להכנס לסימולטור של מס הכנסה ולהזין את הנתונים שאספתם - ללא פרטים אישיים כמובן, באופן אנונימי לחלוטין - ולבדוק האם מגיע לכם החזר או לא. במידה ומצאתם שאתם אלה שחייבים למס הכנסה כסף, אתם לא חייבים להגיש את הטופס.
קישור לסימולטור של מס הכנסה
בואו נזין כמה נתונים בסיסיים בסימולטור ונבחן את התוצאה. נניח שאנחנו שני בני זוג, אחד הרוויח 20,000 ש"ח בחודש והשני 10,000 ש"ח בחודש וסה"כ המס ששילמנו הוא 40,000 ש"ח, נוכל לראות שעל פי החישוב היינו צריכים לשלם 47,151 ש"ח ולכן אנחנו בעצם חייבים למס הכנסה במקרה הזה 7,151 ש"ח.

אם נחזור ונזין ששילמו 50,000 ש"ח מס הכנסה נראה את המס לאחר ניכוי במקור עם מינוס וזה אומר שאנחנו זכאים להחזר

באופן אישי, כדי לקבל סדר גודל האם חייבים לי משהו בדר"כ מספיק לי טופס 106 ו 5 דקות מול הסימולטור. אני יודע שהמיסים עבור המסחר שלי בבורסה מקוזזים בכל מכירה כך שאין לי חובות או זכויות בעקבות המסחר ובדר"כ אין לי סעיפים אחרים מיוחדים מלבד מה שמופיע בטופס 106, אולי קצת תרומות פה ושם, אבל זה גם די קל לחישוב, מוסיף עוד 35% מסה"כ התרומות השנתיות. אני לא ממליץ לעשות בדיקה כל כך חלקית אם לא עברתם על כל הסעיפים של הטופס בעצמכם וראיתם שאין שם משהו נוסף שיכול להכריע את הכף במקרה שלכם. במידה ואתם כמוני וכבר ביצעתם החזר פעם אחת, יתכן שאם תעשו את התרגיל הזה מול הסימולטור ותראו שאתם זכאים לכמה אלפי שקלים זה יניע אתכם למלא את הטופס גם עבור השנה הזו.
לאחר שסיימתם למלא את כל הטופס, אני מפציר בכם לעבור עליו פעם נוספת, להעתיק את כל הפרטים לסימולטור ולוודא שאתם לא חייבים כסף למס הכנסה. אין לכם חובת הגשה כשכירים

כוכב הצפון - התמצאות בסיסית

טופס 135 בנוי כך שכל אדם מן השורה יכול להבין ולמלא אותו לבד. אתם לא צריכים לבצע חישובים מורכבים, רק להעתיק מספרים מטפסים אחרים, הבעיה היא למצוא מה רלוונטי עבורכם ומהיכן להעתיק את הפרטים הנכונים. הטופס באורך של 2 עמודים שמתוכם כמעט חצי עמוד של פרטים אישיים ועוד חצי שכנראה לא רלוונטי אליכם, אז יש בערך עמוד למלא, זה באמת לא נורא.
ישנם 2 עמודים נוספים של הסבר קצר עבור כל סעיף בטופס. אחרי שתמלאו פעם אחת את הטופס, אני מעריך שבפעמים הבאות תוכלו למלא את הטופס בפחות משעה.

במידה והנכם נשואים, יש להגיש את בקשת החזר המס כזוג, אתם נחשבים "יחידת מס" אחת. אחד מבני הזוג יהיה "בן הזוג הרשום", זה לא משנה מי מבינכם. שימו לב שאם הגשתם בעבר דו"ח למס הכנסה ואחד מכם היה בן הזוג הרשום, זה ישאר כך למשך 5 שנים. הקפידו שכל הפרטים שלכם תמיד נמצאים בעמודה אחת ושל בן/בת הזוג בעמודה השניה בהתאם למי שבחרתם שיהיה בן הזוג הרשום.

בוא נראה דוגמא קצרה: הגעתם למלא פרטים על השכר בחלק ג', סעיף 3 וליד המשבצת מופיעים המספרים 158 ובעמודה השניה 172.

אם אינכם יודעים איזה מספר צריך להזין במשבצת הזו, חפשו את ההסבר המתאים בדף ההסברים:

עכשיו נלך לטופס 106 שלנו ונחפש את המספר 158 או 172. שניהם מתייחסים לאותה המשבצת בטופס 135, מבחינתכם זה רק אומר שבמקום המיועד ל 158 תכניסו את הערך עבור בן הזוג הרשום וב 172 את הערך עבור בן/בת הזוג .

אם עבדתם ביותר ממקום עבודה אחד במהלך שנת המס, תצטרכו להגיש את כל טפסי 106 הרלוונטים. את הסכומים שאתם מעתיקים לתוך טופס 135 יש לסכום מכל מקורות הכנסה. כלומר אם אני עבדתי ב 2 עבודות, אסכום את הערכים בסעיף 158 מטפסי ה 106 שלי, וכנ"ל עבור בת הזוג שלי ואכתוב את הערך בנפרד במשבצת 172.

דוגמא לנתונים שעלינו להעתיק מתוך טופס 106

מעכשיו כותרות משעממות, כי סעיפים…

א + ב פרטיים כללים ופרטים אישיים

כאן הכל די ברור ותוכלו למלא את הפרטים האישיים ב 5 דקות. באופן אישי מעולם לא מילאתי את המשבצת של מספר תיק. אני מניח (ואשמח לתקן את החלק הזה בהמשך) שזה לא רלוונטי לשכירים. בנוסף ההיגיון שלי אומר שאם אין לך מספר כזה ואתם מודעים אליו ואין הסבר בדף ההסברים כנראה שאתם לא צריכים את זה.

ג. הכנסות חייבות מיגיעה אישית

250/270
סעיף זה פוצל ב 2018 ל 2 תת סעיפים נפרדים, עבור שכירים ועבור עצמאים בנפרד. החל מ 2018 כשכירים עליכם למלא את המשבצות 194/196

מילואים - במידה וביצעתם שירות מילואים בשנת המס, עליכם לצרף מסמך המפרט את דמי המילואים שקיבלתם

דמי לידה - אם שיחקתם פוטבול בשנה שעברה, סתם נו, צריך להקליל את האווירה מדי פעם, אם ילדת בשנה שעברה עליך למלא את הסכום שהתקבל ברוטו.

דמי אבטלה - גם כאן, יש לצרף אישור דמי אבטלה מביטוח לאומי ולהזין את הסכום ברוטו

158/172
כן השכר שלכם, ראינו דוגמא בתחילת הפוסט, פשוט להעתיק מתוך טופס 106.

258/272
העתקה מתוך טופס 106. דוגמא:

ד. הכנסות חייבות שאינן מיגיעה אישית

בנקים ובתי השקעות בישראל יספקו לכם את טפסי 867 הדרושים על מנת למלא את החלק הזה. אם אתם משקיעים בבית השקעות זר תצטרכו להוציא את פירוט ההשקעות שלכם באופן ידני ולהתחשב בשער במט"ח בכל קניה ומכירה. את הסכומים שתזינו למסמך יש להזין בש"ח ולא במט"ח.
בטפסי 867 לא כל שורה שרלוונטית תהיה מלווה במספר הסעיף המתאים בטופס 135 אז לפעמים תצטרכו לעבוד קצת יותר קשה כדי לאתר את הנתון המתאים.

060/067/141/157

הפרטים מופיעים בטופס 867 נספח ג'.
יש למלא את ההכנסה במשבצת המתאימה לפי שיעור ניכוי המס במקור:
060 - ריבית על ניירות ערך, ריבית ורווחים מקופות גמל ודיבידנד ממפעל מאושר/מוטב - 15% בדוגמא שלנו 15 ש"ח
067 - ריבית על ניירות ערך, ריבית מקופות גמל - מס בשיעור שלא יעלה על %20 בדוגמא שלנו 12 ש"ח, אומנם בסעיף זה לא צוין רווח מדיבידנדים בטופס עצמו אך בדף ההסברים כן ניתן פירוט כזה ומכיוון שלא קיים בטופס מיסוי של 20% מדיבידנדים באופן ספציפי, נתון זה הוזן כאן.
157 - ריבית על ניירות ערך, ריבית מקופות גמל - מס בשיעור שלא יעלה על %25 - לא מופיע בדוגמא שלנו
141 - דיבידנד ורווח ממניות הניתנות לפדיון (החלק החייב בשיעור זה) - מס בשיעור של %25 - בדוגמא שלנו 257 ש"ח

דוגמא לטופס 867ג'

078/126/142
מופיעים בטופס 867 נספחים א'+ב'.
לכל משבצת תיאור זהה, יש להזין לפי האחוז המתאים :ריבית על פקדונות ותוכניות חיסכון
בדוגמא הבאה קיימים רווחים שמוסו אך ורק ב 25% ולכן נזין אותם למשבצת 142

ה. הכנסות/רווחים פטורים ובלתי חייבים במס

ללא דוגמאות כרגע

ו. רווח הון מניירות ערך סחירים

054 - יש לציין את מספר טפסי 867 שצירפתם או אם צירפתם טופס 1322 יש להוסיף אותו גם לספירה
256 - יש להזין את סכום מחזורי המכירות. תמצאו את הנתון בטופס 867 א'+ב'. בדוגמא שלנו 1,349,866

ז. ניכויים אישיים

244/245/248/249
העתקה מתוך טופס 106. דוגמא:

ח. נקודות זיכוי

260/262
עבור כל ילד בטווח הגילאים המתאימים מזינים אותו הדבר לשני בני הזוג, מכיוון שכל אחד מכם זכאי להטבת מס. לדוגמא זוג נשוי עם 4 ילדים משותפים בני 9,7,5 וילד שנולד בשנת המס:

ט. זיכויים אישיים

045/086 + 269/268
העתקה מתוך טופס 106. דוגמא:

037/237
תרומות, יתכן שיופיע לכם סעיף כזה גם בטופס 106, אך לרוב התרומות נעשות באופן פרטי, יש לאסוף את כל התרומות. על מנת שתרומתכם תהיה זכאית להחזר כדאי לוודא שהתרומה מוכרת לצרכי מס לפי סעיף 46א. דוגמא:

י. מחזור למקדמות וניכויים במקור

042
העתקה מתוך טופס 106, יש לכתוב מעל הקו את הסכום לבן הזוג הרשום ולבן/בת הזוג בנפרד ובמשבצת עצמה את הסכום של שניהם ביחד

043
העתקה מתוך טופס 867. דוגמא:

השקעה דרך החזר המס

כל הכבוד, בשעה טובה הצלחתם למלא את הטופס, צירפתם את כל הטפסים הנוספים הדרושים ואתם כבר מוכנים לשלוח הכל. חכו רגע. להחזר המס יש פיצ'ר מעניין, הוא מגיע בתוספת ריבית של 4% וצמוד למדד. דוגמא: אתם זכאים ל 10,000 ש"ח עבור שנת המס שלפני שנתיים. נניח שהאינפלציה הייתה 5% לשנה, בכל שנה (דומה לנתונים שמתחילים להגיע מהשנה האחרונה) אתם זכאים להחזר שגדל ב 9% בכל שנה, או במספרים:
11,881 = 1.09 * 1.09 * 10,000
תשואה שנתית של 9% או תשואה דו שנתית של 18.8% מובטחת, ללא סיכון (בהתאם לאינפלציה כמובן). אני לא חושב שקיים אפיק השקעה בטוח לחלוטין שיספק לכם תשואה של 4% צמודה למדד. אם אתם זכאים להחזר משמעותי ואתם מתכוונים להשקיע מיד את החזר המס שתקבלו, שווה לשקול לדחות את הבקשה בכמה שנים ולהנות מאפיק השקעה סולידי. שימו לב לא להתמהמה יותר מ 6 שנים עם הבקשה אחרת תאבדו את כל הכסף.

הידעת?

אם הינך חייב בהגשת דו"ח שנתי, תצטרך למלא טופס 1301 ולא את טופס 135 המקוצר. לדוגמא, בעלי הכנסה הגבוהה מ 663,240 ש"ח (נכון לשנת 2022) חייבים למלא טופס זה. (נקרא גם מס יסף או "מס עשירים"). מכיוון שטופס 1301 ארוך יותר ומסובך יותר רשות המיסים פותחת מרכזי הדרכה ועזרה במילוי טופס זה בחינם וללא קביעת תור או הזדהות.

מדי שנה מפורסם קובץ "דע זכויותיך וחובותיך" ובו מידע מפורט שיכול לעזור במילוי ההחזרים.
דע זכויותך וחובותיך 2021
ניתן למצוא מידע גם באתר זה

אתה מקבל טפסים! את מקבלת טפסים! כולם מקבלים טפסים!

הכנסות

• אישורים על הכנסות והכנסות בן/בת הזוג מכל המקורות, כולל טופסי 106 ממקומות העבודה והפנסיה (גם גימלאים או עבודה חלקית)
• אישורים על דמי אבטלה, דמי פגיעה בעבודה, תגמולי מילואים או תקבולים אחרים מהמוסד לביטוח לאומי
• אישורים על תשלומים לקופות גמל ולביטוח חיים
• למי שפרשו מעבודה - העתק מטופס 161
• ליולדת או לבעלה - אישור מהמוסד לביטוח לאומי על דמי לידה או שמירת היריון

בקשות לזיכוי

• זיכוי בשל בן או בת עם מוגבלות - יש לצרף טופס 116א ומסמכים נוספים, על פי המפורט בדף השירות, לגבי כל סוג מוגבלות.
• זיכוי בשל תשלומים להחזקת קרוב במוסד - יש לצרף טופס 116א וקבלות, על פי המפורט בדף השירות.
• לגרושים - קביעה שיפוטית או פסק דין בדבר גירושין ותשלום מזונות
• לעולים חדשים - צילום תעודת עולה
• לתושבים חוזרים ("מוטב") - צילום תעודת תושב חוזר
• לחיילים משוחררים או מסיימי שירות לאומי - צילום תעודת שחרור או אישור על תום שירות; אם השחרור נבע מסיבות רפואיות יש לצרף אישורים בהתאם
• למבקש זיכוי ממס בשל מקום תושבות ביישוב - אישור מהרשות המקומית על המגורים ביישוב. יש לצרף טופס 1312א
• לנכים 100% - אישור פקיד השומה
• לעיוורים - תעודת עיוור שהונפקה ממשרד העבודה והרווחה לאחר 1.1.94
• לאקדמאים - אישור סיום לימודים

השקעות בשוק ההון

• עבור משקיעים בשוק ההון - טופס 867 מכל בנק או בית השקעות שבו נמצא חשבון פעיל

פרטי חשבון

• צילום המחאה או אסמכתה מתאימה לאימות פרטי חשבון הבנק לצורך ביצוע החזר המס. אם תתברר זכאות להחזר, הכסף יופקד לחשבון זה

אם הגשתם את הטפסים באופן פיזי, זכרו לשמור העתקים של כל הטפסים ושמרו את אישור ההגשה החתום שקיבלתם בעת מסירת הטפסים.